I. 发票

1. 企业无条件接受组织和个人扶持资金或者其他财务收入的,可以不开具增值税发票。

市税务局于 2024 年 8 月 20 日发出的第 47061/CTHN-TTHT 号官方通知。河内在接受赞助时提供发票说明

对国家卫生信息中心(以下简称“中心”)2024年8月5日第521/TTYQG-KHTC号文件要求接受资助时发票指导的答复。河内税务局有以下意见:

根据财政部2013年12月31日第219/2013/TT-BTC号通知第5条第1款关于增值税(VAT)的指导意见,规定了不需要申报和缴纳增值税的情况:

+ 第五条 无需申报缴纳增值税的情形:

“1.单位和个人获得货币补偿(包括根据国家主管部门决定收回土地时的土地和土地资产补偿)、奖金、货币补贴、排污权转让费和其他财政收入。

经营单位取得补偿金、奖金、扶持费、排污权转让费等财务收入时,必须按照规定制作收据。支付款项的营业场所,根据支付用途,准备支付凭证。

以商品或服务形式补偿的,补偿机构必须开具发票,并按照销售商品和服务的方式申报、计算和缴纳增值税;受补偿单位应当按规定申报、扣除。

营业场所接受单位或者个人的资金,为单位或者个人提供修理、保修、促销、广告等服务的,必须按照规定申报纳税……”

根据上述规定,中心收到第219/2013/TT-BTC号通知第五条第一款规定的扶持金额的,无需按规定申报、计算和缴纳增值税收据。 。

如果中心接受组织或个人的付款,为组织和个人提供维修、保修、促销、广告等服务,则必须根据第 123 号法令第 4 条第 1 款的规定开具发票。 2020/ND-CP,须完整记载第123/2020/ND-CP号法令第十条规定的内容,并按规定申报纳税。

II. 税收政策

1. 高尔夫会员卡以非个人或团体名义共同使用的,不需缴纳个人所得税

河内税务局 2024 年 7 月 4 日第 39488/CTHN-TTHT 号正式通知
根据Zenitaka Corporation驻河内代表处(以下简称“公司”)2024年5月8日关于高尔夫活动个人所得税政策的第ZENI-HNO/02/2024号正式通知,河内市税务局做出如下规定:意见:

工资收入是指职工从用人单位取得的收入,包括:

a) 货币或非货币形式的薪水、工资以及薪水和工资金额。

d3) 会员费和根据要求为个人提供服务的其他服务费用,例如:医疗保健、娱乐、体育、娱乐、化妆品,具体如下:

d.3.1) 会员费(例如高尔夫球场、网球场的会员卡、艺术、文化和体育俱乐部的会员卡……)(如果该卡标识为个人或团体用户)。如果该卡是联合使用的,没有使用该卡的个人或团体的姓名,则不计入应纳税所得额。

根据上述规定,若公司派遣一名或多名员工参加打高尔夫球与客户互动、合作的:

1、如果高尔夫费用的单据和发票是在公司名下,则该费用不是员工取得的收入,因此不计入个人所得税应纳税所得额。

2. 如果高尔夫球卡明确注明代表人是公司雇员,则该费用计入应纳税所得额,计算参与个人的个人所得税。

2. 公司尚未开始营业的,存款利息与贷款利息支出之间的差额,作为投资价值的减少处理。

税务总局收到乐天全球物流越南有限公司于2024年2月22日发出的关于企业所得税(CIT)政策的第08/2024/KT-THUE号正式通知。对此,税务总局提出如下意见:

– 财政部2015年6月22日第96/2015/TT-BTC号通知第4条修改和补充了财政部2014年6月18日第78/2014/TT-BTC号通知第6条财务 企业所得税的主要指导意见规定:

“第六条 确定应纳税所得额时可扣除和不可扣除的费用

2.在确定应纳税所得额时不得扣除的费用包括:…

2.31。投资阶段形成固定资产的基本建设投资支出。

企业开始生产经营活动时,尚未产生收入,但发生了维持企业生产经营活动的经常性费用(不包括建设投资费用(形成固定资产)且这些费用符合规定条件的,计入该费用)确定应纳税所得额时,计入可扣除费用。

如果在投资阶段企业发生贷款付款,则该费用计入投资价值。企业在基本建设投资阶段,同时发生贷款利息支出和存款利息收入的,将贷款利息支出和存款利息收入相互抵消,补偿后减去剩余差额,记录投资价值的减少。

3. 个人财产租赁的应税收入

财政部于2021年6月1日发布的第40/2021/TT-BTC号通知第10条规定了个人租赁财产的税收计算方法:

“第 10 条. 计税基础

个体工商户的计税依据是应税收入和按收入计算的税率。

1、应税收入

工商户、个体工商户的增值税应税收入和个人所得税收入均为含税收入(应税收入)。

3.确定应纳税额

应纳税金及增值税额 = 增值税应税收入 x 增值税税率

应纳税额=个人所得税应纳税收入×个人所得税税率

那里:

– 根据本条第一款的规定,应缴纳增值税的收入和应缴纳个人所得税的收入。

——增值税税率和个人所得税税率按照本通知附件一的规定执行。

– 在财政部长2021年6月1日第40/2021/TT-BTC号通知发布的附录一中,房产租赁活动的增值税计算税率为5%,个人所得税税率为5%。

如果合同规定租赁价格不包含增值税和个人所得税,则税务机关将重新确定增值税收入和个人所得税收入(=),收入不包括向租赁房产的个人缴纳的税款。通过 (:) [1-(增值税税率 + 个人所得税税率)]。出租人或承租人是否负责提交申报和纳税,将根据民法规定由双方在合同中约定。

III. 劳工-就业

1. 企业雇用无工作许可或工作许可过期的外籍工人(罚款6000万至1.5亿)

根据第12/2022/ND-CP号法令第32条第4款规定

4. 雇主在没有工作许可证或没有证明其不受工作许可证约束的情况下雇用外国工人在越南工作,或雇用已过期的工作许可证或书面确认的外国工人,将处以罚款。根据以下级别之一,他们不受过期工作许可证的约束:

a) 对于 01 人至 10 人的违规行为,罚款 30,000,000 越南盾至 45,000,000 越南盾;

b) 对于涉及 11 至 20 人的违规行为,罚款 45,000,000 越南盾至 60,000,000 越南盾;

c) 对于 21 人或以上的违规行为,罚款 60,000,000 越南盾至 75,000,000 越南盾。

对组织的罚款标准适用第12/2022/ND-CP号法令第六条第一款规定,组织的罚款标准相当于个人罚款标准的两倍。

IV. 社会保险

1. 参加自愿社会保险领取养老金的条件

我是女性,40岁,自由交易者。我想从现在开始参加自愿社会保险,我需要缴纳多久才能领取养老金?如果按照法律规定的时间缴纳全额保险费,我每月能领取多少养老金?

越南社会保险:

关于参加自愿社会保险:根据现行社会保险法,自愿社会保险的参加者是年满15岁或以上的越南公民,不参加强制社会保险。

自愿参加社会保险的人每月自愿缴纳的社会保险费相当于参加者选择的月收入的22%,最低相当于农村贫困标准,最高为当时基本工资的20倍。关闭。自愿参加社会保险的,可以灵活选择缴费方式:按月、每3个月、每6个月、每12个月、以后多年一次缴费但每5年缴费一次、剩余年限一次、用于社会保险。参保人员符合规定享受养老金年龄条件但剩余社会保险缴费年限不超过10年(120个月)的,可缴满20年享受养老金。

参加自愿性社会保险时,国家按照农村贫困标准,按照每月社会保险缴费的一定比例(%)给予缴费支持,具体为: 贫困家庭的参保人为30%;贫困家庭参加者为25%;其他科目10%。最长支持期限为 10 年。

关于养老金领取资格条件:自愿参加社会保险的,符合2019年劳动法第169条规定的年龄条件,即可领取养老金(2021年,符合条件的职工退休年龄为55岁零4个月)此后每年增加04个月,直至2035年年满60岁)并缴纳社会保险20年以上。

关于月养老金:根据2014年《社会保险法》第五十六条第二款的规定,符合条件的职工月养老金按照缴纳社会保险年限的月平均工资的45%计算。社会保险缴费情况如下:

2018年起女性员工退休年限为15年。此后,每增加一年,额外计算2%;最高水平为 75%。

越南社会保险提供有关参与和领取养老金的条件信息,供您了解。

我们建议您根据政策规定和家庭经济状况决定适合的自愿社会保险缴费档次和缴费方式;同时,联系您居住地的社会保险经办机构或就近的当地社会保险征缴机构,获取您参加自愿性社会保险的建议和具体说明。源:baohiemxahoi.gov.vn

2. 是否必须在原公司办理社保户口簿?

我于 2023 年 12 月辞去了工作。因为公司欠社保,所以我一直没能办完社保账,社保待遇也没有结算。之后,如果我去新公司工作,在原公司尚未办完社保书的情况下,我还能领取全额福利吗?

越南社会保险:

根据第58/2014/QH13号社会保险法第二十一条第五款的规定,用人单位有责任:配合社会保险经办机构向职工返还社会保险簿,确认参加社会保险的时间劳动者依照法律规定终止劳动合同、聘用合同或者辞职时支付的费用。

同时,根据越南社会保险局2023年8月15日关于颁布统一社会保险征收流程的文件第2525/VBHN-BHXH号第46条第1.2点第1.2点的规定,健康保险工伤保险、失业保险:“单位逾期缴纳社会保险费、失业保险费、工伤病保险费的,劳动者符合领取社会保险条件或者解除劳动合同、工作合同的,由单位负责足额缴纳社会保险、失业保险、职业事故和职业病保险,包括按规定缴纳滞纳金的利息,由社会保险经办机构确认社会保险账簿,及时为职工办理社会保险、失业保险待遇。全额缴纳后,正确领取社会保险存折,直至缴纳社会保险、失业保险、工伤病保险金后,向单位追回滞纳金,确认在社会保险上加缴。书。

因此,为了保证自己参加社会保险时的利益,Phuong先生联系了原来的公司,要求公司按照法律规定为他办理确认缴纳社会保险时间的手续。若企业缴费不足,社保经办机构将为您确认社保簿,直至缴纳社会保险、失业保险、职业病和职业病保险时。源:Chinhphu.vn

V. 贷款

1. 向国外母公司贷款必须得到总理批准

经济组织向非居民境外发放贷款,目前按以下规定执行:

2013年7月11日第07/VBHN-VPQH号外汇条例第19条第2款规定:

“经济组织向国外发放贷款,但延期付款的商品和服务出口除外;并在总理允许的情况下向非居民提供担保。

越南国家银行指导经济组织实施账户开立和使用、资金划转和外债追收、贷款登记、外债追收以及其他与借贷和外债追收活动有关的资金划转交易。

根据国家银行行长2013年12月31日第37/2013/TT-NHNN号通知,指导非居民对外放贷和追收担保债外汇管理的多项内容:

第七条规范了境外贷款登记申请的组成部分。

第 8 条第 1 款:“自贷款协议签署之日起三十 (30) 天内、贷款发放前,贷款人直接或邮寄至越南国家银行。(外汇管理局)一份( 01)本通知第七条规定的一套文件”。

企业向非居民经济组织提供境外贷款的,经总理批准后,应当按照本法第1号通知的规定向国家银行提出境外贷款登记申请。上面提到的 37/2013/TT-NHNN。源:Chinhphu.vn

0918 79 1968